La primera reivindicación cayó en saco roto y no creyó que la segunda fuera a salir bien. “Cuando vea el dinero será aún mejor”, bromea RG, jubilado gallego que cumplirá 80 años en diciembre. For starters, Hacienda ya le habrá devuelto el dinero que pagó de más en impuestos duringe parte de su vida laboral, que comenzó en julio de 1966. En esa época España era otra, la Seguridad Social no existía y tanto RG como muchos otros trabajadores cotizaban a mutualidades laborales sectoriales o de la misma empresa empleadora. Y aportaban al fisco más de lo que les correspondía, según una reciente sentencia del Supremo, que abre la puerta a millas de jubilados a rebajar los impuestos que pagan por su pensión por haber cotizado de más. El fallo se refiere a los jubilados del sector bancario, pero la Administración empieza a reconocer el reintegro a los retirados de otras mutualidades, como RG, que trabajó en la construcción y luego pasó a Fenosa. “Esta sentencia ha abierto la caja de Pandora”, de Lydia Campos, asesora fiscal que lleva su caso en Vento Abogados & Asesores. “Estamos tramitando expedientes del sector de la construcción, la siderometalurgia, los astilleros… Se ha convertido en algo que está corriendo como la pólvora”.
Fuentes de Hacienda reconoce que la caída del Alto Tribunal no responde únicamente al caso de la banca, y que “si las circunstancias son sus mismas, también lo serán los resultados”. No hay, sin embargo, una estimación del número de afectados, por la dificultad en conseguir la documentación y porque algunos ya fallaron. Campos crea el suyo, “sin duda, millas y millas”. Este cliente mayor es un jubilado de 105 años. Se presentó un día en el despacho donde trabaja en A Coruña, junto a su hijo, también retirado. “Ambos tienen derecho a la devolución”, cuenta. “La sentencia del Supremo es inapelable y creo que es un punto sin retorno”.
La pregunta es compleja tanto en su origen como en su recorrido por los tribunales. La Seguridad Social se creó en los años sesenta del siglo pasado y fue integrando progresivamente las mutualidades que hasta ese momento habían funcionado como su sucedáneo. También estableció que las cotizaciones a la Seguridad Social resultarán en un gasto deducible en el impuesto sobre la renta, mientras que las cuotas a las mutualidades tributaban al 100%. Para equilibrar la situación entre los fondos colectivos, se introduce en la ley del IRPF una disposición transitoria que permite a los antiguos mutualistas deducir un porcentaje del IRPF. La rebaja fiscal no se aplica a toda la pensión, sino a la parte que se corresponde a las aportaciones a las mutualidades —if el 20% de los días totales cotizados que dan derecho a la pensión fue vía mutualidad, el descuento se aplica a ese Porcentaje-.
“Se creó para evitar la doble imposición. En el sur de las cantidades pagadas a este tipo de mutualidades no eran deducibles, por lo que tuvieron que tributar por ellas. Si en la actualidad no se pudiera deducirse un porcentaje de su pensión de júbilo, estarían pagando dos veces por lo mismo”, resume la abogada Marta Casado, sociedad del despacho San José Abogados, en Bilbao. “Pero no se estaba reconociendo, pesa a ser una doble imposición y un agravio comparativo”, añade Campos.
El Supremo dio una sacudida al tablero el 28 de febrero, con una sentencia que dio la razón a los jubilados de la mutualidad laboral de la banca. El tribunal concluyó que las aportaciones hasta 1978 —año en el que la mutualidad se disolvió— no fueron susceptibles de deducción y el IRPF determinó que se aplicó la disposición transitoria, explicó Fernando Campillo, de Arte Jurídico Abogados, que ya ha presentado más de 200 demandas de extrabajadores de entidades financieras. En la práctica, parte de la pensión ya se retribuye en el IRPF. En concreto, el 100% de la parte proporcional de la pensión que corresponda a los años trabajados antes de 1967, cuando la Seguridad Social no existiera, y el 25% entre ese año y 1978.
Desde la sentencia, los teléfonos de muchos despachos de abogados y asesores tax se han puesto calientes. La Agencia Tributaria está devolviendo dinero también a aquellos jubilados que cotizaron por mutualidades distintas a la bancaria. Fuera de este ámbito están los jubilados de Telefónica —tuvo su propia mutualidad hasta 1991—, que tienen reconocido este derecho desde 2017 gracias a una resolución del Tribunal Económico-Administratif Central. La aplicación se limita a un este colectivo, al no tener el alcance de una sentencia del Supremo. Raúl Olmos, de la secretaria de Acción Sindical de CC OO y trabajador de la empresa, explicó que Hacienda hasta llegó a mandar una circular a todas las oficinas tras la resolución.
RG no sabe cuánto dinero recibirá, pero subrayar que tendrá una “ventaja cada año”. Lee por teléfono trozos de la resolución en la cual la Agencia Tributaria le reconoce los 499 días que cotizó a la mutualidad de la construcción, entre julio de 1966 y diciembre de 1967. 28 de febrero por la Corte Suprema”. JMT, a cambio, está sabiendo la cantidad que corresponde: “Me devuelven unos 140 euros por ejercicio”. Empezó a trabajar en 1967 en Isolux y luego pasó a Fenosa, donde se quedó hasta la júbilo. “No es una cantidad muy grande, pero es para toda la vida”.
3.000 euros de medios
Los afectados pueden solicitar la devolución de los ejercicios no recetados, que son los últimos cuatro —en el caso de 2018, el plazo para reclamar se agota esta semana, el 30 de junio—. El importe mediático, de Campos, oscila entre los 3.000 y los 4.000 euros. “Además, hay un horro fiscal a futuro, comprenda entre 500 y 1.200 euros”, añade la fiscalista. Los herederos también pueden reclamar.
“Depende del monto de la pensión y de la proporción de los años cotizados entre los años 1967 y 1978 sobre el total de años trabajados en toda la vida laboral”, comentó Juan José Benayas, socio del despacho Benayas Asesores, que está gestionando reclamaciones de extrabajadores de distintos sectores y empresas. “Cepsa, Repsol, Galerías Preciados, Metro de Madrid, Iberdrola, Naturgy, Alcatel, Generali, Nokia”, enumeración. “Todo el mundo qu’entró a trabajar antes de 1977 casi seguramente cotizó a una mutualidad. El problema que tienen muchos es demostrar a cuál”, explícito.
Muchos afectados se enteraron de que podrían reclamar por la boca a boca entre antiguos compañeros. Ejemplo de ello es un grupo en Facebook de extrabajadores de El Corte Inglés se ayudan entre ellos para, entre otras cosas, solicitar la devolución en el IRPF por las cuotas cotizadas a las mutualidades. Comparten formularios e información sobre los documentos a solicitar y hasta tienen un chat específico para ello.
“Yo no sabía que me habían retenido más, me lo dijo un jefe que tuve hace muchos años”, de GRP, 75 años, extrabajador de Dragados y Fenosa. Pidió el reintegro en 2019, pero recibió un portazo de Hacienda. Después de la sentencia del Supremo, la Agencia Tributaria ha reconocido la devolución tanto por su trabajo en la construcción antes de 1967 como por los años en la siderometalurgia (Isolux). MLS tiene una historia parecida: el fisco rechazó hace unos cinco años su reclamo y ha vuelto a presentarla tras el otoño de febrero. Sabe que ahora las cosas son distintas. “No sé cuánto me tocará, pero no es una cuestión de dinero, es lo que indica la ley”.
Proceso de recuperación
Ahora que el Supremo abrió la puerta una avalancha de reclamaciones no significa que siempre sea sencillo tramitarlas. “A raíz de la sentencia analizamos su contenido y nos dimos cuenta de que aplicaba a distintos sectores a la banca. Pero tenemos inconvenientes con la documentación a presentar. Por ejemplo, esa tal empresa no existe”, lamentó la fiscalista Lydia Campos. En primer lugar, explique, solicite la rectificación de la autoliquidación del IRPF a la Agencia Tributaria y presente la documentación que haya acreditado que el jubilado tiene derecho a la devolución. Después, Hacienda presentó una propuesta de resolución. “En el acuerdo se especifica el porcentaje que hay que subsanar en la declaración. Cuidado con dar al borrador de la declaración de la renta, hay que modificarlo a mano porque no sale en automático”.
Marta Casado, del despacho San José Abogados, planteó casos de jubilados de la banca, de Telefónica e Iberdrola. “Pero el asunto no está cerrado todavía”, aconsejó. La disposición transitoria segunda de ley del IRPF dice que, si no es posible acreditar cuánto se aplica a la mutualidad, “únicamente se integrará en la base imponible del impuesto el 75% de las prestaciones por jubilación o invalidez percibidas”. Es decir, el afectado puede degravarse un 25% de la pensión de jubilación. “Pero no es exactamente eso lo que ha dicho el Tribunal Supremo. Lo que ha concluido en algún caso es que esa reducción del 25% se aplica a la parte proporcional de los años pagados a la mutualidad”, señala la letrada. “Tengo dudas sobre la cantidad [una reducción del 25% o una reducción de una parte proporcional de ese 25%]. Lo iremos viene. Pero soy optimista en cuanto a las devoluciones. De hecho, las denuncias allí presentadas están comenzando a resolverse en sentido favorable para los jubilados de estos colectivos”.
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